个体工商户，月销售额不超过15万元免征增值税，请问经营所得个税是否也免征？

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请问一

老师，我是山东省内一家个体工商户，月销售额不超过15万元免征增值税，请问经营所得个税是否也免征？

答复：

月销售额不超过15万元免征增值税是没有问题的，但是山东省内并没有文件规定也免征经营所得个税。

提醒一：

从2020年8月20日起，山东税务机关通过问答明确，山东省内实行定期定额征收的个体工商户，月营业额不超过10万元的，暂不征收个人所得税。上述指的是实行定期定额征收的个体工商户，实行查账征收的个体工商户不享受该优惠。

提醒二：

青岛执行的口径跟山东省是一样的。

参考一：

国家税务总局青岛市税务局关于开展2020年“便民办税春风行动”的实施意见

9．着力支持小微企业。在不折不扣落实好小微企业增值税、企业所得税等普惠性税收减免政策的基础上，帮助解决实际困难。根据疫情情况，合理调整疫情期间个体工商户的定期定额，自2020年1月1日，对定期定额方式缴纳个人所得税的个体工商户，“起征点”调整到月收入10万元，预计减征个人所得税500万元。将经营所得定期定额征收个人所得税计算方式，由按应税所得率调整为按附征率方式计算，使得计算税款更为简便，后期超定额补税不需追溯往期。考虑疫情影响，调整个人所得税附征率，实现税负率同比下调。优化小微企业和个体工商户税收征管方式，在税务网站建立小微企业和个体工商户服务专栏。利用征纳沟通平台，建立小微企业诉求线上直联互通渠道，及时收集、分析小微企业诉求。

参考二：

问：个体工商户查账征收可以享受月营业额在10万元（含）以下的，暂不征收个人所得税吗？

答：从7月1日起，山东省实行定期定额征收的个体工商户，月营业额在10万元（含）以下的，暂不征收个人所得税，超过10万元的，全额征收个人所得税。因此，实行查账征收的个体工商户不享受该优惠。

日期：2020.8.20

来源：山东税务微信

请问二

山东省实行定期定额征收的个体工商户，增值税必须自行申报纳税(缴费)吗？

答复：

根据《国家税务总局山东省税务局关于个体工商户自行申报纳税(缴费)的通告》(国家税务总局山东省税务局通告2020年第7号)第三条规定，对实行定期定额征收的个体工商户，销售额超过增值税免征额(增值税免征额暂定为经营收入10万元/月或30万元/季)的，必须依法自行申报纳税(缴费);销售额不超增值税免征额的，为简化办税程序、方便纳税人办税(缴费)，可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。自开或代开增值税专用发票的定期定额个体工商户，无论销售额是否达到增值税免征额，均应当按照有关规定自行申报纳税(缴费)。

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