增值税的价外费用一定要缴纳增值税吗？

答复：

不一定！

若是销售的货物属于免税项目，则价外费用也免征增值税。

公转私到股东卡，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？

答复：

不一定！

公转私，只有转给股东个人的，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

培训费一定属于职工教育经费吗？

答复：

不一定！

属于职工教育经费的培训费强调的是与岗位技能提升有关的培训费。若是你把不属于职教费的培训费计入了职工教育经费，应全额纳税调增处理。

《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第三条第五款规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：

1、上岗和转岗培训；

2、各类岗位适应性培训；

3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4、专业技术人员继续教育；

5、特种作业人员培训；

6、企业组织的职工外送培训的经费支出；

7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

8、购置教学设备与设施；

9、职工岗位自学成才奖励费用；

10、职工教育培训管理费用；

11、有关职工教育的其他开支。

企业给职工购置的工作服一定属于劳保费吗？

答复：

不一定！

1、给一线工人及特殊工种配备的工作服，符合劳动保护费支出范围的，应该计入劳动保护费：

借：管理费用-劳动保护费  1万元

贷：银行存款             1万元

2、公司给非一线人员配备的工作服，这种工作服不是特殊工作环境所要求的，而是为了提升公司形象，或者达到一定的宣传效果，而给员工购买，并将员工日常或者特定场合着装要求纳入管理制度的工作服。这种工作服不能计入劳保费，也不符合福利费的要求。应该计入日常办公性费用：

借：管理费用-办公费  1万元

贷：银行存款             1万元

我单位发放工资，我单位难道一定是个税的扣缴义务人吗？

答复：

不一定！

这样取决于谁对所得的支付对象和支付数额有决定权，具有决定权的一方就是个税的扣缴义务人。

必须：甲公司是建筑总包方，按照国家要求代发分包方乙公司的农民工工资，具体发放对象和工资金额均是由乙公司来决定并计算，然后提交给建筑总包方甲公司代发工资。

分包方乙公司对工资的支付对象和支付数额有决定权，因此乙公司就是个税的扣缴义务人。

我单位收了钱一定需要给对方开具发票吗？

答复：

不一定！

也可能是你公司收取的定金等，不需要开具发票。

再比如：

甲公司属于一家化妆品厂家乙公司的经销商，年底由于销售额达到规定要求，取得厂家返利33.9万元。对于供应商（销售方）给予采购方（经销商）的销售返利，采购方不应开具发票，而应由供应商出具红字专用发票。

账务：

应取得供应商开具的红字专用发票，你企业冲减成本并做进项税额转出。

借：银行存款 33.9

贷：主营业务成本 30

     应交税费—应交增值税（进项税额转出）3.9

抵扣增值税，一定要取得增值税专用发票才可以抵扣吗？

答复：

不一定！

比如：

取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

个人抬头的医药费发票一定不得税前扣除吗？

答复：

不一定！

个人抬头的医药费要想做到所得税前扣除，必须满足三个条件：

（1）必须是公司的职工；

（2）必须是企业实际发生的支出；

（3）单位没有实行医疗统筹；

提醒：

1、若企业未参加医疗统筹(社保)，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除，超过工资薪金总额14%的部分在汇算清缴的时候做纳税调增。

2、若企业已参加医疗统筹(社保)，在缴纳医疗保险费之外又给员工报销医疗费用，不能在企业所得税前扣除，若已经计入了福利费，则需要在汇算清缴的时候全部做纳税调增。

缴纳的税费一定计入“应交税费”科目吗？

答复：

不一定！

也可能是固定资产！

比如一：

购车的车辆购置税，为外购固定资产（车辆）的构成成本，构成固定资产的入账价值。

另外，上牌费（牌照费）及上牌检测费为车辆交付使用前所发生的可归属于该项车辆资产的费用，是使用车辆达到预定可使用状态前所发生的必须费用，故构成固定资产的入账价值。

比如二：

购房的契税，计入购房成本固定资产科目。

单位购入房屋的契税、交易手续费应计入到该房屋的价值中。

提醒：

契税以及车购税不要计入“税金及附加”中，否则影响当期损益和企业所得税。